一、增值税：小规模纳税人仍是主阵地导出为

• 小规模纳税人即使未达起征点，也可以选择全部或部分放弃免税，开具专票。
• 超过免税标准后，不是“只交超出部分”，而是当期全部应税销售额按1%计税。
• 2026年起，《增值税法》正式施行，混合销售按交易实质计税，进项抵扣更强调“业务真实、票据合规、用途匹配”。

二、企业所得税：小型微利企业实际税负5%

• 从事***非限制和禁止行业；
• 年度应纳税所得额 ≤300万元；
• 从业人数 ≤300人；
• 资产总额 ≤5000万元。

1. 这里的“300万”是应纳税所得额，不是营业收入。
2. 超过300万后，全额按25%缴纳，不再分段优惠。
3. 一般纳税人只要符合条件，也可以享受小型微利企业所得税优惠。

三、六税两费：减半征收，可叠加享受

• 资源税（不含水资源税）
• 城市维护建设税
• 房产税
• 城镇土地使用税
• 印花税（不含证券交易印花税）
• 耕地占用税
• 教育费附加
• 地方教育附加

• 小规模纳税人、个体工商户通常可直接享受；
• 小型微利企业资格以上一年度汇算清缴结果为准；
• 新设立企业可先自行判断享受，次年汇算时再核验。

四、个体工商户经营所得个税：200万以内减半

五、2026年苏州企业需要重点关注的变化

1. 一般纳税人登记更严
   连续12个月应税销售额超过500万元，当期起即登记为一般纳税人，不能再通过“空窗期”拆分销售额。
2. 暂估成本税务处理收紧
   苏州税务系统已上线暂估成本智能预警模块，年底未取得合规发票的暂估成本，汇算时大概率需要纳税调增；长期高比例暂估、跨年不核销更容易触发风险。
3. 自然人代扣代缴增值税新规
   自2026年11月1日起，境内单位向自然人支付部分应税交易款项时，需要履行增值税代扣代缴义务，并启用专项申报表。
4. 先进制造业增值税加计抵减名单需重新申请
   2025年度入选企业自2026年4月30日起暂停享受，需重新申请进入2026年度名单；存量企业自9月起、新增企业自10月起，每月1日至10日提交申请。
5. 白酒消费税“一品一码”试点
   江苏开展白酒消费税***计税价格核定试点，10月1日起新品须赋码，销售时开具带“白酒”标签的数电票。
6. 出口退税政策调整
   自2026年4月1日起，光伏产品取消出口退税；电池产品2026年4月1日至12月31日退税率降至6%，2027年起取消退税。

六、苏州小微企业怎么落地更稳

• 小规模纳税人：优先把季度开票和未开票收入控制在30万元以内，需要开专票时再部分放弃免税。
• 有限公司：关注“应纳税所得额300万”临界点，避免利润刚好超线导致税负从5%跳到25%。
• 个体户：经营所得200万以内减半，但必须保证业务真实、资金流和发票匹配。
• 一般纳税人：不要忽视“六税两费”减半，印花税、附加税费仍可能继续享受。
• 有研发或制造属性：及时测算研发费用加计扣除、先进制造业加计抵减、高企认定及各区奖励。